2025年營業稅起徵點調漲，自2025年1月1日起，銷售貨物業別起徵點，從每月銷售8萬元調高至10萬元。銷售勞務業別起徵點，從每月銷售額4萬元調高至5萬元，預估約12萬營業人受惠。
睽違17年的首次調整，讓不少老闆相當震驚。看似能為小店家帶來一些喘息空間，實則在消費者物價指數（CPI）上漲的大環境下，小店家需面對的稅務壓力完全不比調漲前簡單。這代表著老闆仍是要謹慎評估經營狀況，並且採取對應措施。
什麼是營業稅？誰需要繳營業稅？
營業稅是什麼？營業稅全名稱為「加值型及非加值型營業稅」，當營業人（也就是老闆）販售商品或提供服務給消費者，政府按其銷售金額，從中課徵的稅賦，不同行業類別的營業人，適用稅率和計算方式也不同，可分為一般稅額計算（加值型）和特種稅額計算（非加值型）。
「營業稅」是政府向消費者課徵的稅額，營業人只負責代收代付。為什麼會有這制度？因為台灣民間的消費方式相當多元，政府難以掌握每一筆交易，因此依據加值型及非加值型營業稅法第32條第2項規定，須由營業人代替政府向消費者課稅。
透過營業人來協助代收，利用「開立發票」的方式，確保每筆交易的稅都被政府課徵到，並統一在單月份付給政府。
不同行業別，須繳交營業稅稅率各有所不同，以無特別規定的一般行業，稅率5%做說明：
1. 每月銷售貨物10萬元以下、勞務5萬元以下者，免開發票。
原為銷售貨物8萬，勞務4萬。
無實體店面：沒有招牌與店面、利用自用住宅從事營業行為、沒有雇用員工。不必辦理「商業登記」，「稅籍登記」則得暫免，亦無須繳納營業稅與開立發票。
有實體店面：無須辦理「商業登記」，有懸掛招牌者需辦理「稅籍登記」，無須繳納營業稅及開立發票。
2. 每月銷售貨物10～20萬元、銷售勞務5～20萬之間，免開發票，要繳營業稅。
需辦理「商業登記」與「稅籍登記」，並向國稅局申請為免用統一發票之小規模營業人。營業稅率為1%，不需開立發票，每三個月繳納營業稅。
3. 每月銷售額達20萬以上者，要開發票，要繳營業稅。
需辦理「商業登記」與「稅籍登記」，營業稅率為5%，需開立發票，每二個月繳納營業稅。
營業稅調漲，老闆需更注意起徵點
面對營業稅調漲，除了注意自身營業額是否有超過起徵點之外，營運時要注意以下三點。
一、學習正確的財務觀念
不少老闆經營事業，將精力聚焦在業績上，忽略財務情況。透過良好的財務觀念，有助於老闆更穩健經營事業，市面上有許多的課程可以參考，獲取財商知識。
二、養成經常記帳習慣
大多數的老闆在創業初期，沒有成立公司，絕大多數都是認為「有賺錢就好」，很少會去注意營業額有無達到起徵點門檻。通過記帳，可以清楚了解公司的損益狀況，並為來日評估營運時提供確切的資料支持，這種習慣不僅能提升管理效率，更能增加準確性。
三、了解實際的經營狀況
老闆若是想要知道公司營運數字，通常都是使用Excel來完成。使用雲端記帳系統，可以幫助老闆更輕鬆完成公司帳外，快速產生出各類財務報表。
真的要繳營業稅，也無須過於慌張，除了可以委託事務所協助報稅之外，現在也有很多申報教學，可以藉由工具以及文件的協助，並記得營業稅申報時間，公司以每2個月為1期在單月份申報、小規模營業人以每3個月為1期申報，記得在時間內完成報稅。
