交换跨境讯息 中国肥咖陷风暴

今年9月起中国开始与其他部分国家交换《海外金融账户共同申报准则》(CRS)讯息,中国的隐形富豪开始遭遇稽查风暴。Fotolia
第194期
邢亚男

今年9月起,中国开始与其他部分国家交换《海外金融账户共同申报准则》(CRS)讯息,中国的隐形富豪开始遭遇稽查风暴。目前已经有大批华人银行账户被冻结。

被称作「全球版肥咖条款」的CRS是由「经济合作暨发展组织」(OECD)于2014年7月所发布的一种跨政府协议,主要目的在建立国际间金融帐户信息交换的机制,并与账户持有人的税务居住国进行信息交换的报告机制。2017年9月30日起共有53个国家正式实施后,中国也于今年9月启动查核,台湾预定2019年也将实施。

中国通过与其他国家交换CRS讯息,税务部门将掌握个人境外收入,一旦被列为高风险的纳税人,在巨额资金面临审查的同时,还得补缴大额的个人所得税。据《中国基金报》9月4日报导,新西兰、澳洲各大商业银行已经冻结了数千个账户,并要求确认开户人是否属于外国纳税人,其中也涉及到了大量的中国公民。 

早在2017年5月23日,中国国家税务总局、财政部、央行、银监会、证监会、保监会六部门就联合发布文件,表示中国要全面清查收集的讯息包括帐户持有人名称、帐户余额或价值、利息、股息以及出售金融资产(不包括实物资产)的收入等讯息。金融机构将完成对存量个人高净值账户(截至2016年12月31日金融账户加总余额超过600万元人民币)的尽职调查。

据悉,受CRS影响的有六大群体,包括已经移民、在境外有金融资产、设立海外家族信托、国际贸易企业主、用海外壳公司进行投资理财,以及在境外配置大额保单的群体。

需要注意的是,中国实施CRS后,将以「税收居民」身分而非国籍讯息来判定进行讯息交换。举例来说,赵先生是加拿大国籍,但是长居中国,并且在中国工作,那么赵先生就是中国的税收居民,在境外的金融帐户讯息需要交换给中共税务当局。

但如果在美国已经拿到绿卡,CRS即与其无关,因美国没有加入CRS。但这也并不意味着美国排斥这种帐户讯息的交换,因美国早有自己的「海外账户税收合规法案」(FATCA)。FATCA主要采用双边讯息交换机制,这意味着,美国可以随时与其他国家「一对一」签署协议。

 

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