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隨著去全球化的趨勢，越來越多國際公司選擇在美國擴展業務。美國的關稅威脅帶來不確定性，對世界經濟產生寒蟬效應，資誠會計師聯合事務所提醒，投資美國要避免五大稅務陷阱。
資誠美國業務負責人蘇宥人表示，進入美國市場，更及複雜稅務考量，不遵守美國稅法，可能導致嚴重的罰款、額外的成本，不符稅務申報需求、違反移轉訂價規則、忽視美國州稅、未正確預扣美國來源收入稅款和忽視退出美國市場的潛在稅務後果，是台商投資美國五大稅務陷阱。包括在某些情況下，美國國稅局可能不允許某些稅務扣除或抵免，增加台商的稅務負擔。
根據美國稅法，台商擁有的美國子公司，必須確保所有關聯企業間交易均以「公平交易」進行，未能遵守移轉訂價規則，可能導致嚴重的罰款、審計和應稅收入的調整。
此外，美國聯邦稅是台商主要關注，但美國州稅也可能帶來重大挑戰。如果美國子公司在美國銷售商品或服務，子公司可能需要徵收州級銷售稅。許多州有經濟聯繫法，如果子公司在該州達到一定的交易門檻，必須向客戶徵收和繳納銷售稅。
即使在某州沒有實體存在，經濟聯繫法仍可能適用。然而，必須確定是否達到州所得稅義務的門檻，可能取決於企業在哪裡進行活動或產生收入。台商應諮詢美國稅務專家，以了解其特定的州級責任。
此外，美國子公司通常需要支付給台灣母公司的某些款項進行扣繳稅，包括股息、利息、特許權使用費和其他形式的收入。台灣目前與美國沒有租稅協定，但類租稅協定目前正在等待美國參議院的批准，如果台灣類租稅協定通過，則可以降低扣繳稅率。
蘇宥人提到，當台商決定退出美國市場，或將稅後盈餘匯回台灣，會涉及多面稅務考慮因素，包括退出稅及出售美國資產的稅務。如果台灣母公司決定清算美國或轉移資產，可能觸發退出稅。
這些稅可能適用於資產出售、股份轉讓或無形資產的跨境轉移。如果將利潤從美國轉移到母公司，可能適用扣繳稅。忽視退出美國市場的潛在稅務，將導致意外的稅務負擔。台商必須提前計劃，考慮稅務影響。
蘇宥人表示，因應複雜的美國稅務環境，對赴美投資的台商是重要議題。台商應了解並避免稅務陷阱，減少稅務負擔，保持合規，確保長期成功。強烈建議諮詢美國稅務專業人士，確保遵守稅法和申報要求，並減少國際業務運營的風險。
