台灣首次以清代康、雍、乾盛世外銷歐洲瓷器為主題的特展，即日起至8月13日在台北市北投百年古蹟博物館—北投文物館盛大推出。清三代外銷瓷長久以來在亞洲被忽視，其研究亦非常少。此次「東風西行—十八世紀清三代外銷瓷流行歐陸」特展，北投文物館與國立歷史博物館、台灣碗盤博物館、橄欖樹下文創有限公司及多位收藏家合作，為完整呈現近年來漸被亞洲國家重視的外銷瓷文物，特別匯集百餘件來自歐洲與台灣收藏家以及博物館的收藏，系統地展出難得一見的外銷歐洲的青花瓷和彩瓷珍品。

東風西行特展展場。北投文物館提供

十六世紀隨著東、西方海上貿易的興起，中國的手工藝品傳入歐洲，為歐洲的王公貴族所鍾愛，颳起了一股漫延歐洲「東風」，中國風格的紋飾器物也更深入地影響了當時歐洲的家居裝飾、園林設計、日常生活等諸多領域，十八世紀時成為巔峰。而在這股西方追逐東方藝術的熱潮當中，中國的瓷器一直是西方皇家貴族最為迷戀的商品。當時外銷至西方的中國瓷器，除了富有中國傳統吉祥或是民族特色的紋樣和器形外，還有大量的描繪中國傳統文學或戲劇故事人物的形象，滿足了歐洲對東方神秘文化的獵奇心態。北投文物館策劃本次特展的目的，便是展出以往從未在台灣系統性研究或展出的外銷瓷精品，讓國內觀眾對清代瓷器的認知由僅限於官窯瓷器、或傳統民間瓷器，踏入「外銷瓷」這片未曾被了解卻繁華似錦的桃花源。

北投文物館，東風西行_18世紀清三代外銷瓷流行歐陸特展。北投文物館提供

北投文物館館長洪侃表示：「本次展覽精選清代康熙、雍正、乾隆盛世，俗稱「清三代」的貿易瓷器，從這些種類豐富、品質精良的器皿上，我們可以發現大量繁複的花鳥、花籃、山水、瑞獸、人物故事等紋飾，這些紋飾一方面可以體現當時代民間的審美觀；一方面與官窯精湛的工藝水準，但相對有限的圖案與題材相比，外銷瓷器不但做工精美，紋樣和器型則更為生動，還蘊含著龐大的歷史與社會的背景資訊。當然展品也盡現歐洲人眼中的東方美，其中描繪清朝中國地方官員『滿大人』形象，顯示歐洲商人如何從西方的角度觀察中國，透過瓷器的裝飾藝術報導中國的現實生活。正是這些充滿東方文化的瓷器，引起西方人對神祕中國文化的探索，外銷瓷中寓意吉祥的中國紋樣也因此走入了歐洲的上流社會。」

這次在北投文物館展出的外銷瓷珍品，包括青花、五彩、粉彩、廣彩與伊萬里等種類瓷器，展區規劃「外銷瓷的歷史」、「伊萬里風格瓷器」、「康熙五彩瓷」、「雍正、乾隆粉彩瓷」、「外銷瓷中的西方設計」、「銀器與瓷器的邂逅」等六個區域。豐富多樣的明清青花瓷、色彩濃艷的康熙五彩瓷器、粉嫩華美的雍乾粉彩瓷……，每一個展區都有大亮點，在在體現了清代盛世高超的製瓷工藝和深厚的藝術價值。而除了瓷器展品外，此次展覽策展團隊還在百年古蹟洋室中，營造出一間模擬歐洲貴族氣息的實境展廳，展出一系列當時歐洲貴族搭配瓷器所使用的銀壺與鑲銀茶具，瓷器與銀器對比、交錯陳列，顯現銀器與瓷器製作工藝的互為影響，以及在歐洲貴族生活不可或缺的兩種良伴在生活中的重要性。另外展場為了讓小朋友也了解彩瓷，特別以數位互動的展示方式，將彩瓷的圖案設計的方式、燒製的順序，以絢麗的數位互動方式展示，給予大小觀眾生動有趣的視覺體驗。

北投文物館邀請您在北投近郊眾山環繞、風景如畫的幽雅路，參觀北投文物館百年檜木古蹟建築之後，再走進「東風西行—十八世紀清三代外銷瓷流行歐陸」特展，欣賞三百年前中國精湛的製瓷工藝，同時沉浸式體驗中國、歐洲、日本三種文化交融之美。

去（2022）年成立的榮耀基金會，是臺灣首個專注於音樂劇的基金會，致力於音樂劇各面向的發展。基金會是由熱衷藝文的雷輝先生與一群長期關注藝文產業的不同領域人士創立。第一個五年計劃以協助孵育多個臺灣原創音樂劇文本，開發其商業價值為目標。同時，也將位於二條通的百年日式建築變身，打造音樂劇創生基地「二條通劇匯」，提供音樂劇工作者交流及共學環境，並以培育商業音樂劇製作人為營運重點項目。更創立「Reprise!-台灣音樂劇評論站」，期待更多方面的音樂劇討論。

活用百年空間  為音樂劇工作者打造專屬實驗場域

這棟位於中山北路一段的百年日式建築，前身是咖啡廳「二條通·綠島小夜曲」，今（2023）年三月起，將以「二條通劇匯」為名，成為臺灣第一個音樂劇創生空間，榮耀基金會董事長雷輝表示，「榮耀不希望只是執行補助的基金會，我們更積極地串聯資金與資源，為音樂劇在臺灣發展超過三十年，注入新的可能。『二條通劇匯』是一個起點，往後將發生更多關於音樂劇的各種實驗。」基金會將藉由友善環境，孵育創意及製作人才。未來計畫舉辦製作人論壇、創作工坊、讀劇圓桌與新作發表等，提供音樂劇交流場域與實驗舞台，讓音樂劇產業益增蓬勃。

榮耀基金會董事長雷輝。榮耀基金會提供

培育商業劇場製作人 促進音樂劇產業化

雷輝也表示，「臺灣音樂劇產業尚需更多專業製作人的養成與參與。過去有許多作品在市場上的生命週期太短，難以獲利。基金會期待培養的製作人兼具藝術視野、還要能夠控管資金並創造利潤，並擁有推動整個團隊前進的能力。」產業的強壯勢必要更多專業的製作及行銷人才的推動，基金會以「二條通劇匯」為基地，推動「製作人論壇」系列，首（2023）年將規劃20堂包括投資、經營、財法、行銷與IP管理相關主題的論壇，同時針對每個主題以小班制深度交流。

此外，基金會計畫協助有市場潛力的音樂劇作品媒合商業投資單位，期望能建立音樂劇製作的商業模式鏈，進而整合更多投資資源，催生更多成熟的音樂劇作品。

孵育原創 發展評論 完整音樂劇產業鍊

除了打造音樂劇創生基地，榮耀基金會經過多方調查，盤點音樂劇產業鏈較易缺乏資源的環節——文本開發及行銷協力，開啟計畫協助孵育台灣原創音樂劇文本及創立音樂劇獨立評論台。執行長孫瑞君（毛毛）表示，「臺灣的原創力非常豐厚，但創作者沒有足夠的時間和資源好好打磨文本。國內外成熟且票房成功的音樂劇告訴我們，文本需要時間進行多次測試，才有面向大眾的可能。我們認為將資源挹注在文本開發，是與創作者共生的第一步。」基金會於去（2022）年首度參與金馬創投會議，與眾多劇集創作者交流，並設立榮耀文創劇集獎項，獎勵優秀本土原創劇集作品，期待藉由資源上的挹注與整合，讓具商業化條件的臺灣原創文本被看見。

除開發階段的整備，基金會也認為臺灣較缺乏音樂劇的評論與多元的討論，這些都將使產業更加充沛。「Reprise!-台灣音樂劇評論站」不只是評論網站，將是臺灣音樂劇的「入口網站」，彙整全台灣音樂劇節目的演出訊息，另也邀請劇評、影評人組成的評論小組，觀賞音樂劇各階段的演出，為音樂劇觀眾提供具公信力的作品推薦，與更多元的討論，帶領觀眾認識音樂劇作品的不同面向。孫瑞君表示，「Reprise（再現）是百老匯音樂劇中經常出現的創作技法，指重複先前出現過的歌曲旋律或主題。評論站以『Reprise!』為名，是希望能協助提升音樂劇作品的能見度，開啟更多討論和關注，讓優秀的作品能重複搬演。」

榮耀基金會的計畫將陸續公布，請持續追蹤「榮耀基金會」官方臉書帳號，期盼透過音樂劇產業內的舊雨新知們，為台灣音樂劇注入嶄新的能量！

「一個人可以走得很快，一群人可以走得更遠。」《沒事不要創業》Podcast專欄邀請來自不同行業的成功創業者，分享他們的創業過程中學習到如何發現商業機會、如何打造成功的產品、如何建立有效的團隊和如何有效地管理企業等寶貴內容。

透過這些創業者的實戰經驗和建議，你能夠更深入地了解不同行業的創業挑戰和成功關鍵，從而更好地應對自己所面臨的挑戰和問題。你也可以從他們的失敗中學習到避免錯誤的方法，讓自己更有自信地走向創業之路，集結前輩們的經驗與知識，「走得更遠」。

▲《沒事不要創業》Podcast採訪紀錄

什麼是Podcast？

Podcast是一種基於網路的廣播形式，透過網路提供音訊或視訊節目，供聽眾隨時隨地收聽或觀看。使用者可以透過手機、電腦等裝置下載或串流播放，不受時間、空間限制，且內容類別豐富多元，包括新聞、脫口秀、教育、娛樂等等。Podcast也提供聽眾與主持人或嘉賓互動的平台，讓廣播成為更加豐富的媒體形式。

《看》雜誌的Podcast以訪談節目的形式存在，每期邀請不同領域的創業者親身分享自己的經驗。

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台灣三步一小吃，五步一餐廳，加上國人飲食西化、烹調工具多元，廚房、客廳空間設計近年融為一體。泉宇建設特助賴建廷表示，成熟商圈才能讓新案立於不敗之地，台中五期交通與飲食都便利，銜接七期與高鐵便捷，新案「VIVA」即以現代人的生活習慣進行設計，規劃三房，保留廚房基本功能，將空間讓給客廳。

圖說：「泉宇VIVA」距離台中明星學區步行僅 6 分鐘。謝平平攝影

外地人要認識台中，多以「南公益、北崇德」為劃分界線，公益路串連中、西、南屯區，沿路從小型食肆到連鎖餐廳、異國料理，應有盡有；七期即使豪宅林立，住戶也多到五期商圈活動，因此該區也被暱稱為「七期的後花園」。

賴建廷表示，五期一地難求，許多在地居民不願搬離至外地生活，新案「VIVA」位於精誠路、東興路口，基地約 379 坪，共 60 戶，包含 3 戶店面；住家為純三房規劃，坪數約 39-42坪；為地上 15 樓、地下 4 樓建築，總價落在 2,300-2,500 萬，總銷 16 億。

建築師張永明表示，台中市新古典建築氾濫，因此該案外觀設計簡潔，也注重房間坪數利用的最佳化。該案自身條件頗佳，以步行而言，從該案步行到文心森林公園與捷運站只要 6 分鐘，周圍 100 公尺即有披薩、鴨肉飯、火鍋、連鎖牛排店等，附近也是台中明星小學所在地。

圖說：「泉宇VIVA」建築師張永明。謝平平攝影

從基地步行到公益路，只要 10 分鐘，就有茶六、輕井澤、鼎王、星巴克與黑浮等知名品牌，巷弄中則有早午餐、甜點等特色店家。若是開車，6 分鐘可到新光、大遠百商圈，20 分鐘可到高鐵站，捷運則只要搭乘 7 站。

「VIVA」各戶衛浴皆開窗，一樓採用日本三和制震阻尼器，全平車車位。因該公司注重建築安全，受到地主信任，在西區順利取得二塊危老都更土地。

賴建廷表示，五期一地難求，許多在地居民不願搬離至外地生活，無形中累積許多換屋客，該公司未來將持續開發台中成熟商圈土地，也因不經營投資客，近日炒得沸沸揚揚的《平均地權》條例，也對該公司影響較小。

該公司成立廿五年，行事低調，但在七期推出之「泉宇雲鼎」已銷售九成，僅餘 64 坪產品。該案鄰近國家歌劇院，該區3、4房雙併建案稀少，因此即使總價超過 4 千萬，但銷售速度仍相當理想。

山茶花不只受到可可・香奈兒喜愛，韓劇「山茶花開時」、日本小說《山茶花文具店》都以茶花為名。台中歷史建築「一德洋樓（林懋陽故居）」即日起將與台灣十大民宅之首「摘星山莊」舉辦百年茶花雙園展，現場 400 多株茶花超過 112 個品種，以金茶花、500年茶花樹王等最有看頭，台中市文化局長陳佳君、文資處長李智富也到現場參加茶席，現場嘉賓雲集，展期將到 4 月 6 日。

圖說：樹齡 500 年之伯拜范山茶花。謝平平攝影

開幕當天，大提琴家江家瑜演奏樂曲、達瑪巒文化藝術團表演「布農八部合音」，悠揚動人，台中市文化局長陳佳君表示，春賞茶花夏歌蓮、秋聞桂香冬詠梅，棄公文來此賞花，乃一大樂事。

而世界茶花協會籌辦主任莊淇銘則以百年建築、千年合音、萬年茶花來形容「百年茶花雙園展」開幕活動，他表示，茶花不只千嬌百媚，還能同株不同色，變化難以預料，存活率不高，但一旦存活就能生命力長而久。而最重要的是，茶花的花與葉皆能入藥，對人體相當有益。

前農委會主委林享能表示，對這次活動的主辦單位相當佩服，並不是運費多寡，而是搬運與遷移茶花的途中，不能對花枝有所折損，難度很大。

主辦單位人文國際執行長黃信彰表示，一德洋樓與摘星山莊為 20 世紀、19 世紀的台灣代表性民宅，且二位主人都酷愛茶花。一德洋樓的原主人林懋陽在小洋樓四周遍植茶花，而留下的一張獨照也是與茶花合影。摘星山莊主人林其中將軍則是將山茶花刻畫於磚雕、石雕之上。

圖說：「百年茶花雙園展」貴賓共同植樹。謝平平攝影

為融合有形及無形文化資產理念、開幕茶會特規劃布農八部合音、金花茶樹貴人蒔養、國寶金花茶席、洋樓琴韻等活動，希望打造以「陽光、空氣、水、花」為新古蹟審美四要素。

「百年茶花雙園展」現場有 500 年伯拜范山茶花，樹形大氣具有王者風範，是相當罕見的山茶花王；凹脈金花茶據悉為 1.7 億年前移留下來的原始珍稀植物相當珍稀；也有樹齡 400 年的紅鳥山茶花，天香山茶花則香氣四溢，是少見的原生品種；花色最美則屬白寶塔山茶花，又稱觀音白茶花，也是香奈兒選為形象代表的品種。

【看雜誌2023年2月24日訊】國立關山工商慢速壘球隊參加2022年10月29日的「總統盃全國慢速壘球錦標賽」，締造三連霸佳績，拿下第六座冠軍獎盃。全體隊職員很榮幸獲邀於2023年2月23日前進總統府，接受總統親自頒獎，個個歡欣鼓舞。

關山工商慢速壘球隊全體隊職員於2月22日接受「台北西門扶輪社」與「台灣好德公益文化協會」共同邀宴，席設台北小巨蛋第一名店「養生東西軍食府」，分享喜悅。同學們將以整齊亮麗的新穎隊服陣容，展示由「台北西門扶輪社」與「台灣好德公益文化協會」共同捐助的服裝和配備。在大家共同見證之下，完成捐助儀式，同時接受關山工商的感謝狀。

2月23日，全體慢速壘球隊員將在關山工商王怡婷校長帶領下，著慢速壘球新款服裝歡欣愉悅出發，前進總統府。蒞臨總統府，接受總統親自頒獎，無比榮耀風光。國立關山高級工商職業學校，創校於1955年，位於花東縱谷南端關山鎮，校內原住民居民有阿美族、布農族…等，全校學生人數不到2百人。不似台灣西部地區的就學、就業資源豐富，原住民族群在花東縱谷地區普遍生活條件較為不足，多數處偏鄉極難讓人發現的角落，貧困家庭益形嚴重。在經費短絀之下經營這所學校誠屬不易，又有原住民貧困學生之就學、就業問題亟待妥善解決。

去年11月初，適逢王怡婷校長帶領布農族歌唱團、籃球隊，北上進行企業參訪、交流球技之際，承蒙台灣好德公益文化協會王義郎理事長的厚愛，誠摯邀請全體隊職員學生前來第一名店小巨蛋養生東西軍食府接受晚宴款待。王理事長非常細膩地詢問學校的經營困境，經過訪談結果，王理事長與在座貴賓真正瞭解到，關山工商位處偏鄉地區，資源匱乏，所有慢壘隊球員都是在刻苦環境下進行訓練，很多球員日常穿著的球衣、球褲都常有破損，有些更是赤著腳打球，努力以赴精神令人讚佩。

王義郎理事長慨然應允捐贈慢速壘球隊員的服裝及配備，由台灣好德公益文化協會負責捐贈事宜。因屬於扶助推廣校園運動之教育捐款，聽完王義郎理事長的事實說明後，許多扶輪社社員認為非常有意義，紛紛展現愛心不落人後胸懷，願意共襄盛舉。在台北西門扶輪社2021~2022年度高孟熙社長鼎力支持下，成就美事。隨後捐助款項即由「台北西門扶輪社」與「台灣好德公益文化協會」共同分擔，充分表現「利他無私奉獻」精神，讓關山工商全體師生無不動容。王怡婷校長特別感謝「台北西門扶輪社」對偏鄉教育資源的關愛，更感謝「台灣好德公益文化協會」王義郎理事長的居中穿針引線，對行好德做好事公益活動的大力推廣，讓真正有需要的人受益無窮。

資誠聯合會計師事務所於2023年2月16日在高雄舉辦「中國大陸台商20大後如何在地經營與全球供應鏈布局」研討會，就台商在地緣政治紛擾、反全球化的新常態下，如何面對供應鏈破碎的新環境並重新布局提出建議。邀請資誠專責印度、北美及墨西哥、越南、泰國、印尼及馬來西亞投資的稅務及法律專家，針對各地區的產業分布及投資環境進行在地實務分享，並提醒台商投資常見的問題與因應方向。

因應中國大陸「共同富裕」政策  台商應做好稅務治理

資誠聯合會計師事務所兩岸商務與稅務服務會計師段士良表示，中國大陸台商持續關注中共20大之後如何因應新的「共同富裕」政策方向，建議台商在共同富裕的大旗下，稅務處理要更合規、避免過度積極的稅務規劃，在併購方面宜更加低調，勞資關係需要更和諧，經營管理也必須更在地化，未來才能趨吉避凶。

至於台商如何處置在中國大陸的不動產，段士良表示，只要是有自有廠房的台商都會選擇以股權轉讓的方式出場，但一定要能確保交易價款可以匯出。首先與買方的商務談判牽涉中國大陸工商登記程序、稅務申報實務、金融匯款操作、民法法規等專業，之後還要確保交易後能取得相關政府單位審批，這其實是個耗時且困難的工程。段士良指出，從與潛在買家開始談判到最後境外收到款，時間短則半年、長則兩年，尤其最近一年中國大陸地方政府對土地買賣或以股權形式間接移轉土地的干預越來越嚴重，這確實讓交易收款的難度又大幅增加。

布局東協  關注勞動力、產業政策及當地法規

在東協部分，曾派駐越南的資誠聯合會計師事務所協理廖御喆表示，台商轉進越南若選擇越南熱門省份，如電子產業聚集的河內周邊，可留意各國大廠在該區域未來人力需求，以確保長期穩定勞動力供給。越南勞工基本薪資從2016年至今已成長三成，預期勞動力成本未來仍將持續成長，公司營運成本將逐年增加。另外，台商經常使用的三角貿易模式，可能引發交易總額1%的越南扣繳稅負，可評估越南當地接單可能性，避免這類扣繳稅。越南雖實行外匯管制，但公司利潤在繳納相關稅負後，一般皆可順利匯出海外。

資誠聯合會計師事務所東南亞業務服務泰國籍會計師副總經理張智媛指出，泰國汽車相關產業供應鏈完整，加上最近在發展電動車方面，也積極布局外銷及內銷的市場。最近PCB供應鏈上也有移轉到泰國的趨勢，因為泰國對於環評法規及水電穩定較適合PCB產業發展。最後，台商在IoT及系統整合方面也努力於泰國拓展內銷市場，並可搭配泰國政府智慧城市政策。以上三種產業都有機會申請投資優惠取得免企業所得稅，進口機器設備及原物料也可享受免增值稅及關稅。

普華商務法律事務所外國法事務合夥律師張家健表示，馬來西亞近年深受外資青睞，其在整體經濟表現、提供高素質勞動及與全球經濟緊密融合方面均優於其他東南亞新興市場，故被評為最具吸引外資潛力的國家之一。台商應事先了解當地的公司法規及勞動法規，且可考慮尋找具備當地資源與優勢的合資方，共同組建合資公司或委任當地專業經理人協助管理當地公司與員工，藉此加速推進當地籌備工作及降低投資風險。

資誠聯合會計師事務所稅務法律服務副總經理鍾佳縈表示，印尼2.7億人口中有70% 處於具生產力的年齡，充沛的勞動力供應吸引了鞋業與紡織等勞力密集性產業進駐。2020年推出《綜合法案》(Omnibus Law)，放寬外資投資限制，並提供相關的租稅優惠。印尼為穆斯林國家，投資者應尊重當地宗教與文化，適當融合當地管理特質，以提高經營效率。近年印尼兩大重點產業為「新能源」與「高科技」，並推出以智慧與永續為主軸的八塘綜合工業園區。

印度投資議題越來越火熱，資誠聯合會計師事務所印度投資業務主持會計師鮑敦川表示，印度兼具市場及成本優勢，近年成為歐美大廠重點供應鏈布局區域。為鼓勵製造業投資，印度補貼政策琳瑯滿目，但廠商實際請領補貼款時多有障礙，主因是廠商對政策實質性、程序性、證明文件等要求多一知半解，應尋求專業機構協助。此外，印度民間土地交易潛在風險高，向政府洽購土地使用權或向開發商承租廠區，短期內是建廠風險較低且推進速度較快的選擇，廠商可彈性比較。最後，印度採普通法(common law)系統，在稅制、外匯管理、公司法、行政流程方面與台灣、中國大陸等大陸法系國家有結構性差異，廠商進行布局評估及建立日常遵循流程時需多投注心力。

前進墨西哥  評估設廠方式及當地供應鏈

隨著美國市場的要求，墨西哥也是近來台商設廠的選項之一，資誠稅務諮詢顧問公司執行董事蘇宥人提醒，企業在赴墨西哥之前，必須謹慎評估要自己設廠還是利用他人工廠，雖然利用他人工廠可節省設立公司、申請「製造、加工及出口服務業計畫」(IMMEX)優惠的時間和人力，台灣企業又不需要進行墨西哥廠的日常管理作業，但對墨西哥廠掌控力較低，在製程、品質管控等方面的難度明顯增加；同時，選擇用「他人工廠」(SHELTER)模式的台灣企業也必須留意墨西哥第三方之名譽、過往營運紀錄，及目前財務和營運狀況等因素，謹慎選擇適當的合作夥伴。

其次，台灣企業若要透過「墨西哥製造」來利用北美貿易協定免除或降低把製成品進口到美國之關稅成本，其產品必須符合北美貿易協定的「來源地規則」(rules of origin)，依產品別不同可能要求產品性質須有一定程度的改變(substantial transformation)，來自墨西哥的原料、半成品應占製成品價值或總成本的特定百分比(例如：50%或60%)，純台灣提供原料而墨西哥只進行簡單加工，可能無法滿足，需要評估當地供應鏈的狀況，並尋找和上下游廠商的合作機會。

選擇集團第二製造基地  需考量CFC及全球最低稅負制

鑑於各國的特殊性，服務過多家跨國集團的資誠聯合會計師事務所稅務法律服務會計師陳筱娟表示，以台灣為總部的跨國集團，在選擇集團第二製造基地時，除將前述各項提醒納入考量因素，對於2023年台灣實施CFC制度、全球最低稅負制可能造成的影響以及第二製造基地在集團所扮演的功能及定位為何，都可能是必要的考量因素。建議在擬定評估方案時，除控股架構的考量，仍須將未來的交易模式及供應鏈評估一併納入，以提高集團的稅務有效性。

段士良表示，台商海外的供應鏈常不只限於一國一地，尤其目前國際反避稅趨勢已使各地稅務資訊相互連結，以轉讓定價為例，就不可能讓集團各子公司各自為政，建議台商諮詢熟悉各地稅務法令實務的團隊，以完善跨國企業的集團稅務治理。

PwC於2023年2月23日發布《2025銀行業企業金融暨未來展望》（Wholesale Banking 2025 and Beyond），探討銀行業企業金融業務（以下簡稱「企金」）如何加速及擴展轉型進程。透過歸納產業趨勢，將市場洞察轉換為成長機會，並提出七個關鍵思考點，以期協助企金業者因應未來挑戰。

資誠聯合會計師事務所金融產業服務副營運長暨銀行及資本市場負責人郭柏如表示，隨著利率、通膨危機和地緣政治風險升溫，市場再次進入動盪期，企金業務正面臨來自各方面的嚴峻挑戰，包括獲利與業務成長、技術開發與合作夥伴建立等。然而對企金業者而言，更核心的挑戰是如何在日益複雜的日常營運與長時間的集團層級轉型中取得平衡。

近期一項針對678名美國高階主管的調查（PwC Pulse Survey：Executive views on business in 2022）顯示，69%的金融業高階主管認為數位化轉型對其企業的成長能力至關重要。此外，63%的受訪者預期科技和數據相關的法規變動將對他們的業務產生影響。

為因應衝擊，企金的轉型進程刻不容緩。PwC 歸納出企金業者在推動轉型時，必須關注的四個主要趨勢，以便在不斷變化的市場環境和科技變革之間應對新舊挑戰。

驅動企金轉型的四個主要趨勢

1.不斷變化的市場結構

一直以來，營運與變革之間總是存在著拉鋸戰，且日漸激烈。地緣政治的動盪和幾十年來未見的高通膨環境再再帶給管理階層壓力，使得需要長時間進行的轉型計畫被迫擱置。然而若要在數位資產市場上占有一席之地，或是在金融科技公司的激烈競爭下保住獲利，將需要投資新的技能，以創造優勢和具永續性的成果。

此外，隨著全球監理機關改革的腳步加速，特別是在數位資產和ESG方面，預期未來將會有更多針對加密貨幣、穩定幣、ESG資訊揭露等的新規範，導致法遵成本上升。而法遵系統的自動化和數位化將有助降低成本並提高效率，突顯出業者必須時刻跟上或保持科技領先的重要性。

2.對ESG的重視

根據PwC的研究（Asset and wealth management revolution 2022: Exponential expectations for ESG）指出，每十位就有八位的美國投資人計劃在未來兩年內增加對ESG商品的投資，顯示永續投資越來越受到重視。儘管市場充滿機會，但業者仍須留意法規的變動和影響。資訊透明化和優異的風險管理能力可強化業者的競爭優勢，也能讓他們在協助客戶履行氣候義務方面發揮更大的作用。

為此，企金業者需盤點及配置資源，其中包括分析與ESG相關的收入、風險管理，以及資訊揭露能力等。而這三個條件都有一個關鍵的共通性：數據的收集與應用。為找到ESG和轉型的交集，業者需採取更具策略性及全面性的方法來收集、整理和開發必要的數據。

3.去中心化金融的的發展

去中心化金融（DeFi）是一種建立於區塊鏈上，透過點對點（P2P）的去中心化網路平臺，跳脫過往銀行作為傳統金融體系中介角色，挑戰金融體系的運作。儘管DeFi尚未站穩作為現有金融體系的競爭者，但也逐漸對企金產生威脅。因此企金必須將該弱點扭轉成強項，其中包括透過其法律地位來鞏固消費者信任和管理風險，以減少來自新興科技的衝擊。

企金業者需要建立新的合作夥伴關係，在金融生態圈中發揮綜效，包括將如今已被視為「產品」的API（應用程式介面）納入策略規劃的重點之一，開發合適的營運模式來支援。

4.適用於未來的數位資產新業務

數位資產的高波動性、缺乏明確的監管框架，以及不斷演變的性質，往往讓不少風險容忍度較為保守的企業對這個市場望而卻步。儘管對大部分的企業來說，保守觀望是一個謹慎的選擇，但恐將故步自封。

隨著美國政府和全球其他監理機關的監管框架逐漸清晰，下一輪進入市場的參與者預期將包括傳統金融機構。藉由他們在風險管理和法規上的專業知識，預期這些新進者將提供越來越多元的產品和服務。

突破挑戰與推動成長的七個關鍵思考點

資誠聯合會計師事務所金融產業服務營運長吳偉臺指出，企金業者若要突破目前的挑戰並推動企業成長，必須思考七個關鍵點：

1.根據市場變化持續評估轉型進程

瞭解產業變化及潛在威脅，隨時為轉變做好準備，進一步將「改變」深化為集團的核心競爭力，打造敏捷企業。

2.儲備營運與變革的能量

從大格局變化的高度思考，擬定策略和分配預算。面對動盪的時代，更要專注於所定下的方向，為企業本身和客戶提供永續與淨零的解決方案，同時也為數位資產和Web3的浪潮做好準備。

3.強化數據與分析能力

透過多專業的方式（Multidisciplinary Approach），開發全面性的即時資料分析，以滿足前臺需求並落實風險管理。

4.授權中高階主管推動變革

培養管理階層跨組織的敏捷力、深入探討問題的態度，並授權簡化營運模式，以強化組織的敏捷性，建立將營運管理與變革管理視為一體的思維。

5.持續提升團隊技能，使新技術的導入過程更為流暢

投資員工，讓員工走在趨勢的前端、參與及瞭解整個變革的過程，並在各個轉型階段維持透明化溝通，讓員工瞭解這些變化可能對他們的角色和職能所帶來影響。

6.在鎖定的市場中做出一致的決定

評估企業的營運能力，以辨識需要建置、購入、租用和掌控的資源。從中思考變革將如何提升企業組織的定位，並制定成功的標準和指標加以監控，以取得成功。

7.跨組織與各利害關係人充分溝通

為鼓勵部門與集團層級的利害關係人參與轉型，明確闡述轉型的必要性將是不可或缺的一環。傑出的領導人將有助發展企業的適應及敏捷決策能力，協助企業茁壯成長和自當前多變且充滿挑戰的環境中脫穎而出。

吳偉臺提醒，隨著客戶及社會的期待不斷提升，企金業者在帶領企業轉型時，需留意避免落入「穀倉（Silo）」中進行轉型，防止企業因內部過度分工而造成溝通缺乏，導致已數位化的業務流程卻發生相互脫節的現象。業者應該從整體業務的角度來規劃轉型進程，搭配更為敏捷的技術基礎結構（Technology Stack），以簡化及優化提供客戶服務的流程。